Налогообложение рекламы в Украине
В июне 2021 года Владимир Зеленский подписал Закон №1525-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины об отмене налогообложения доходов, полученных нерезидентами в виде выплаты за производство и/или распространение рекламы и усовершенствование порядка налогообложения налогом на добавленную стоимость операций по снабжению нерезидентами услуг физическим лицам», которым вводится 20% НДС на онлайн услуги, которые компании-нерезиденты предоставляют украинским пользователям.
Реклама в Facebook в Украине начала облагаться НДС
"В соответствии с новым законом в Украине с 1 января 2022 года Facebook обязан на законных основаниях взимать НДС со всех продаж рекламы всем рекламодателям в Украине", - сообщает Meta (Facebook).
То есть, новые правила затрагивают тех, кто покупает рекламу в Facebook из Украины.
Самые популярные социальные сети на сегодняшний день – это Facebook и Instagram, которые являются площадкой для заработка множества блоггеров, интернет-магазинов. Не будет ошибкой сказать, что это платформа для продажи любых товаров и услуг. Сейчас на просторах упомянутых социальных сетей мы ищем все: от платья или группы для праздника до юриста и врача.
Впрочем, чтобы иметь просмотры рекламных постов на Facebook или Instagram, которые "приносят" клиентов, нужно сначала (и не только сначала) покупать рекламу - для продвижения своей страницы и набора подписчиков, сейчас цель почти каждого пользователя этих социальных сетей. Продажа и настройка рекламы в Instagram также, как известно, осуществляется через опционал Facebook.
С начала 2022 года реклама в Facebook в Украине начала облагаться НДС по местным ставкам – 20%. Это касается тех рекламодателей, которые в графе покупатель указали Украину в адресе компании или персональном адресе и которые не подтвердили, что являются зарегистрированным юридическим лицом или частным предпринимателем, а также не добавили номер плательщика НДС в свою рекламную учетную запись Facebook (этот номер можно добавить в настройках).
Чтобы Facebook не добавлял 20% к стоимости приобретаемых услуг в личных настройках, а именно в настройках оплаты, нужно подтвердить, что вы являетесь юридическим лицом или частным предпринимателем, который определяет и уплачивает НДС в соответствии с Налоговым кодексом Украины самостоятельно. Ведь если предпринимателей сам платит налог, то с Facebook снимается обязанность делать это за него. А вот пользователям, которые не зарегистрированы как ФЛП или не добавляли номер плательщика налога на добавленную стоимость, теперь НДС будет добавляться к счетам автоматически.
Примечание: надо понимать, что эти 20% никак не принадлежат вашему рекламному бюджету, из которого потом будет финансироваться продвижение на упомянутых платформах. Это та часть средств, уплачиваемых государству.
По замыслу законодателя пользователи оплачивают электронную услугу компании-нерезиденту в соответствии с выставленным инвойсом, а эта компания обязана перечислять 20% от полученного в украинский бюджет.
Следовательно, платить НДС будет физическое лицо, а вот перечислять деньги в бюджет – нерезидент, предоставляющий электронные услуги и зарегистрированный на территории Украины плательщиком НДС, выполняя, так сказать, функцию курьера по доставке наших денег в государственную казну.
Уместно будет сказать, что такая же участь постигла и Google после подписания закона 1525-IX. В начале декабря 2021 года компания направила пользователям своих платных сервисов в Украине письмо с предупреждением о подорожании услуг в связи с налогообложением онлайн-сервисов, которые компании-нерезиденты предоставляют украинским пользователям.
Обложение НДС онлайн-сервисов Google
Такой шаг привел к тому, что с 1 января 2022 года все платные сервисы Google и Facebook, в том числе YouTube Premium и Drive, Netflix, а также программы и игры из Play Маркета, стоят украинцам на 20% дороже.
Для справедливости следует отметить, что установление уплаты НДС иностранным компаниям на территории той страны, где они предоставляют свои услуги, – это мировая практика.